结构性减税降费支持制造业

今年《政府工作报告》强调，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。通过财税优惠政策的支持，减轻企业税收负担、优化税收结构，将推动制造业产业升级，增强创新动力。

　　减税降费是助企纾困直接有效的办法，也是激发市场活力的重要举措。党的十八大以来，我国持续推进减税降费，减轻经营主体税费负担。国家税务总局数据显示，2013年至2022年新增减税降费及退税缓税缓费超过14万亿元。2023年全国新增减税降费及退税缓费超2.2万亿元。近年来，减税降费政策更注重质量效益，结构性减税特征更加明显。比如，为保民生保就业，近年来小微企业增值税、所得税等减免税政策较多且力度较大，从提高供给质量和扩大有效需求双向发力，重点支持小微企业和个体工商户发展。通过大规模减税降费政策，有效减轻了企业负担，激发市场创新活力，促进居民消费。

　　我国已连续多年实施结构性减税降费。从2012年提出的“结构性减税”，到2013年的“结合税制改革完善结构性减税政策”，再到2019年的“普惠性减税与结构性减税并举”，直至今年提出“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”。为鼓励企业创新，2023年出台先进制造业企业增值税加计抵减政策，将研发费用加计扣除政策扣除比例全面提高至100%，将集成电路和工业母机产业研发费用加计扣除比例提高至120%，进一步降低了相关重点产业链企业的税负水平。

　　未来，要进一步推动结构性减税降费工作，引导社会发展预期，助力制造业提振发展信心，增强发展后劲。应更深入研究制造业的实际需求和发展状况，制定更精准有效的减税降费政策。通过优化政策设计、扩大政策覆盖面、增强优惠力度，加强政策稳定性、可持续性等措施，让结构性减税降费实现精准滴灌，真正惠及制造业，促进产业创新，积极帮助制造业企业向高端化、智能化、绿色化转型升级。

　　持续激发制造业企业科技创新主体的积极性、主动性，以税费优惠政策引导企业走自主创新之路。企业是技术创新的主体，真金白银的减税降费红利对企业创新发展的支持作用十分明显。要深入了解企业的实际需求，针对不同类型的企业，制定符合其特点的优惠政策。例如，对于创新型企业和高新技术企业，提供更大的税收优惠和研发支持。政策执行部门需加强宣传和指导，增强政策的可及性，主动将减税降费政策送上门、传达到位，确保企业充分了解和享受政策优惠。提升政策执行和监管效率，防止出现偏差和漏洞。定期对税费优惠政策的效果进行评估和反馈，了解对制造业企业自主创新的实际影响，并根据评估结果调整优化政策。

　　加快推动收费制度改革，加大降费政策力度，逐步降低制造业企业收费负担。深入推进“放管服”改革，加大简政放权力度，进一步清理规范涉企行政事业性收费，坚决取缔各种形式的违法违规收费。逐步下调养老、医疗等社保缴费率，为广大中小微企业切实降低税费负担。降低制造业企业的用水、电、气、土地等要素成本，为企业生产经营活动减负，促进企业活力，实现降本增效。